Unternehmensnachfolge: Kompetente Beratung für Ihren Unternehmenserfolg
Die Regelung der Unternehmensnachfolge ist eine der wichtigsten unternehmerischen Entscheidungen zur Nachlassgestaltung und Vermögensnachfolge und stellt sowohl für mittelständische als auch für familiengeführte Unternehmen eine große Herausforderung dar.
Unsere Kanzlei für Wirtschaftsrecht ist Ihr verlässlicher Ansprechpartner, wenn es um die rechtssichere und zukunftsorientierte Gestaltung der Unternehmensnachfolge geht. Die rechtsanwaltliche „Modifikation“ und auf Ihren Fall angepasste Gestaltung der gesetzlich vorgesehenen Gesamtrechtsnachfolge erfordert eine rechtzeitige und strukturierte Herangehensweise.
Bedeutung von Erbrecht, Gesellschaftsrecht und Steuerrecht
Wir beraten und vertreten Sie umfassend und ganzheitlich in allen relevanten Rechtsgebieten.
Erbrecht
- Prüfung und Gestaltung von Unternehmertestamenten
- Prüfung und Gestaltung von Erbverträgen und Pflichtteilsverzichten
- Ausgleich der Interessen weichender Erben
- Schutz des Nachfolgers vor Pflichtteilsansprüchen
Gesellschaftsrecht
- Entwicklung und Anpassung von Gesellschaftsverträgen
- Schaffung von Holdingstrukturen
- Gestaltung von Geschäftsführungsverträgen
- Gestaltung von Beraterverträgen
Steuerrecht
- Steueroptimierte Übergabe von Unternehmensvermögen
- Sicherstellung erbschaftsteuerlicher und schenkungssteuerlicher Privilegien
- Planung und Gestaltung effizienter Versorgungslösungen für Senior-Unternehmer und deren Angehörige
Unsere anwaltlichen Leistungen in der Unternehmensnachfolge und Nachfolgeplanung
Wir bieten Ihnen insbesondere folgende anwaltliche Dienstleistungen:
- Entwicklung maßgeschneiderter Unternehmensnachfolgekonzepte unter Berücksichtigung gesellschaftsrechtlicher, steuerrechtlicher und natürlich erbrechtlicher Aspekte
- Gestaltung und Anpassung von Gesellschaftsverträgen, insbesondere zur Sicherung der Unternehmensfortführung und zur Vermeidung von Streitigkeiten unter den Erben
- Beratung zur vorweggenommenen Erbfolge, Schenkung und Übertragung von Unternehmensanteilen zu Lebzeiten
- Entwurf und Umsetzung von Unternehmertestamenten, Erbverträgen und Pflichtteilsverzichten
- Beratung und Gestaltung von Familienstrategien und Corporate Governance-Regelungen für Unternehmerfamilien
- Strukturierung und Gründung von Familien- und Unternehmensstiftungen zur langfristigen Sicherung des Unternehmensvermögens
- Steuerliche Optimierung der Nachfolge, insbesondere zur Nutzung von Freibeträgen und steuerlichen Privilegien bei der Übertragung von Betriebsvermögen
- Gestaltung von Nießbrauchs- und Versorgungsmodellen zur Absicherung des Übergebers
- Vertretung in Verhandlungen und streitigen Auseinandersetzungen zwischen Erben, Gesellschaftern und Familienmitgliedern
- Beratung bei Umwandlungen, Spaltungen und anderen gesellschaftsrechtlichen Strukturmaßnahmen im Rahmen der Nachfolgeplanung
- Begleitung bei der Umsetzung von Management-Buy-outs oder Unternehmensverkäufen (M&A) im Familienunternehmen
- Gesellschaftsgründungen und eingehende – auch steuerrechtliche Beratung – zur Wahl der passenden Gesellschaftsform / Rechtsform (vgl. Sie hierzu auch die Detailinformationen in unserem Blog zum Gesellschaftsrecht)
Unsere Rechtsanwälte und Fachanwälte
Unser spezialisiertes Anwaltsteam entwickelt gemeinsam mit Ihnen ein maßgeschneidertes Nachfolgekonzept, das sowohl Ihre persönlichen Wünsche als auch die wirtschaftlichen und rechtlichen Anforderungen berücksichtigt. Wir begleiten Sie bei allen Gestaltungsformen von der vorweggenommenen Erbfolge über Management Buy-outs bis hin zur Übertragung an externe Dritte oder die Gründung von Stiftungen.
Unsere Kanzlei für Wirtschaftsrecht und ihre Fachanwälte verfügen seit Jahrzehnten über sämtliche Kompetenzen und die notwendige Erfahrung in den relevanten Rechtsgebieten des Gesellschaftsrechts, Handelsrechts, Steuerrechts und natürlich des Erbrechts und des Zivilrechts im Allgemeinen.
Wir sitzen in Köln und vertreten Sie bundesweit und auch international in allen Bereichen des Erbrechts und der (internationalen) Vermögensnachfolge und Nachfolgeplanung sowie insbesondere im Bereich der Unternehmensnachfolge.
Auch in streitigen Auseinandersetzungen, trotz vorheriger Nachlassgestaltung und (eigentlich) geregelter Vermögensnachfolge, vertreten wir Ihre Interessen mit Nachdruck und suchen stets nach tragfähigen Lösungen, die den Fortbestand Ihres Unternehmens (dauerhaft) sichern.
Kontaktieren Sie uns für eine unverbindliche Erstberatung. Wir stehen Ihnen mit Erfahrung, Fachwissen und Fingerspitzengefühl zur Seite.
FAQ
Die Unternehmensnachfolge bezeichnet den geordneten Übergang eines Unternehmens vom bisherigen Inhaber auf einen Nachfolger, sei es innerhalb der Familie, an Mitarbeiter oder an externe Dritte.
Sie gehört zu den wichtigsten unternehmerischen Entscheidungen überhaupt. Ohne frühzeitige Planung drohen Streitigkeiten zwischen Erben und Gesellschaftern, erhebliche steuerliche Nachteile und – im schlimmsten Fall – der Zerfall des über Jahre aufgebauten Unternehmenswertes.
Je früher, desto besser. Erfahrungsgemäß empfiehlt sich ein Planungshorizont von mindestens 5 bis 10 Jahren vor dem geplanten Übergabezeitpunkt. So lassen sich steuerliche Gestaltungsspielräume optimal nutzen, rechtliche Strukturen sauber aufsetzen und der Nachfolger gezielt vorbereiten.
Die gesetzliche Gesamtrechtsnachfolge nach § 1922 BGB tritt im Erbfall unmittelbar ein ohne vorherige Planung und oft mit unerwünschten Folgen für den Unternehmensbestand.
Eine rechtssichere Nachfolgegestaltung berührt stets mehrere Rechtsgebiete gleichzeitig:
- Erbrecht: Testamente, Erbverträge, Pflichtteilsansprüche, vorweggenommene Erbfolge
- Gesellschaftsrecht: Gesellschaftsverträge, Holdingstrukturen, Umwandlungen
- Steuerrecht: Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer, Freibeträge, Betriebsvermögensprivilegien
Nur eine ganzheitliche Betrachtung aller drei Bereiche führt zu einer dauerhaft rechtssicheren Lösung.
Ein Unternehmertestament ist ein speziell auf die Bedürfnisse von Unternehmern zugeschnittenes Testament. Es regelt nicht nur die allgemeine Erbfolge, sondern enthält gezielte Anordnungen zur Fortführung des Unternehmens, zur Benennung eines geeigneten Nachfolgers und zur Vermeidung von Blockaden durch Miterbengemeinschaften.
Ohne ein solches Testament gilt die gesetzliche Erbfolge. Das Unternehmen kann dann in eine Erbengemeinschaft mit teils gegensätzlichen Interessen fallen, was den Betrieb ernsthaft gefährdet.
Pflichtteilsansprüche weichender Erben können die Liquidität eines Unternehmens erheblich belasten. Geeignete Schutzmaßnahmen sind unter anderem:
- Notarielle Pflichtteilsverzichte der weichenden Erben
- Frühzeitige lebzeitige Zuwendungen mit Anrechnungsklauseln
- Versorgungsleistungen oder Abfindungsvereinbarungen als Ausgleich
- Gestaltung über Erbverträge mit wechselseitiger Bindung
Welche Kombination sinnvoll ist, hängt von den familiären und wirtschaftlichen Verhältnissen im Einzelfall ab.
Bei der vorweggenommenen Erbfolge werden Unternehmensanteile oder sonstiges Vermögen bereits zu Lebzeiten des Inhabers übertragen, typischerweise durch Schenkung an den vorgesehenen Nachfolger.
Dies bietet erhebliche steuerliche Vorteile: Persönliche Freibeträge (z.B. 400.000 € zwischen Eltern und Kind nach § 16 ErbStG) können alle zehn Jahre erneut genutzt werden. Im Zusammenspiel mit Nießbrauchsvorbehalten lassen sich Übertragung und Altersabsicherung zugleich optimieren.
Eine Holdinggesellschaft ist eine übergeordnete Gesellschaft, die Anteile an einer oder mehreren operativen Tochtergesellschaften hält. Im Rahmen der Nachfolgeplanung ermöglicht sie:
- Die Einbindung von Familienmitgliedern auf unterschiedlichen Ebenen der Struktur
- Die flexible stufenweise Übertragung von Anteilen an verschiedene Nachfolger
- Den Schutz des Betriebsvermögens durch Haftungstrennung
- Steuerliche Optimierung bei Dividendenausschüttungen und Veräußerungsgewinnen
Bei einem Management-Buy-out (MBO) übernimmt das bestehende Führungsteam das Unternehmen vom bisherigen Inhaber. Dies ist insbesondere sinnvoll, wenn kein geeigneter Nachfolger in der Familie vorhanden ist, jedoch erfahrene Manager das Unternehmen erfolgreich weiterführen können.
Als Alternative kommt auch der Verkauf an externe Dritte (M&A-Transaktion) in Betracht. In beiden Fällen sind sorgfältige gesellschaftsrechtliche, steuerrechtliche und vertragsrechtliche Gestaltungen erforderlich.
Ja. Eine Familienstiftung kann das Unternehmensvermögen dauerhaft binden, Streitigkeiten zwischen Erben vermeiden und die Kontinuität der Unternehmensführung langfristig sichern. Sie eignet sich besonders, wenn
- kein geeigneter Nachfolger in der Familie vorhanden ist,
- das Lebenswerk dauerhaft und unaufgeteilt erhalten werden soll,
- oder eine breite Familie fair versorgt werden soll, ohne dass einzelne Mitglieder das Unternehmen gefährden können.
Die Gründung und Gestaltung einer Stiftung oder auch eines ausländischen Trusts erfordert eine sorgfältige rechtliche und steuerliche Planung im Vorfeld.
Das Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) sieht für Betriebsvermögen besondere Begünstigungen vor. Unter bestimmten Voraussetzungen – insbesondere Fortführung des Unternehmens und Einhaltung von Lohnsummenregelungen – können:
- bis zu 85% des begünstigten Betriebsvermögens steuerfrei gestellt werden (Regelverschonung, §§ 13a, 13b ErbStG),
- oder sogar 100% bei der sogenannten Optionsverschonung.
Diese Privilegien müssen aktiv beantragt und durch eine vorausschauende Strukturierung des Vermögens vorbereitet werden.
Beim Nießbrauch überträgt der Senior-Unternehmer das zivilrechtliche Eigentum an Unternehmensanteilen auf den Nachfolger, behält aber das Recht auf Nutzung und Erträge etwa auf laufende Gewinnausschüttungen.
Dieses Modell verbindet zwei Ziele: die frühzeitige Übertragung des Vermögens (mit steuerlichen Vorteilen durch Nutzung von Freibeträgen und Schenkungsteuerrecht) und die Sicherstellung der eigenen Altersversorgung. Es kann mit Geschäftsführerverträgen, Beraterhonoraren oder anderen Versorgungslösungen kombiniert werden.
Ohne Regelung greift im Erbfall automatisch die gesetzliche Erbfolge nach § 1922 BGB. Im schlimmsten Fall:
- wird das Unternehmen unter mehreren Erben mit teils gegensätzlichen Interessen aufgeteilt,
- gefährden Pflichtteilsansprüche die Unternehmensfinanzierung und Liquidität,
- lähmen Gesellschafterstreitigkeiten das operative Geschäft,
- und steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten bleiben dauerhaft ungenutzt.
Eine frühzeitige, rechtsanwaltlich begleitete Planung ist daher keine Option, sondern eine unternehmerische Notwendigkeit.
Unsere Kanzlei Schmitz-DuMont | Wolff begleitet die Unternehmensnachfolge ganzheitlich, von der ersten Analyse bis zur vollständigen gesellschaftsrechtlichen Umsetzung:
- Begleitung bei MBO, M&A-Transaktionen und Stiftungsgründungen
- Entwicklung maßgeschneiderter Nachfolgekonzepte unter Berücksichtigung aller Rechtsgebiete
- Entwurf und Umsetzung von Unternehmertestamenten, Erbverträgen und Pflichtteilsverzichten
- Gestaltung und Anpassung von Gesellschaftsverträgen zur Sicherung der Unternehmensfortführung
- Steuerliche Optimierung, insbesondere zur Nutzung von Freibeträgen und Betriebsvermögensprivilegien
- Vertretung bei streitigen Auseinandersetzungen zwischen Erben, Gesellschaftern und Familienmitgliedern
Ja. Schmitz-DuMont | Wolff verfügt über umfassende und jahrzehntelange Erfahrung und Kompetenz in der internationalen Vermögensnachfolge. Bei grenzüberschreitenden Sachverhalten, etwa wenn Unternehmensanteile im Ausland belegen sind, Familienmitglieder in verschiedenen Ländern leben oder ausländisches Recht Anwendung findet, begleiten wir auch komplexe internationale Nachfolgegestaltungen.
Die Kanzlei sitzt in Köln und ist bundesweit sowie international tätig.
